Presentar la declaración anual de la renta (Modelo 100) es una de las principales obligaciones fiscales para los trabajadores autónomos en España. A continuación, encontrarás una explicación clara y simplificada sobre quién debe presentarla, los plazos y qué debes tener en cuenta antes de empezar.

¿Todos los autónomos tienen que presentar el Modelo 100?

Sí. Todos los trabajadores autónomos en España deben presentar la declaración anual de la renta. Si has desarrollado una actividad económica durante el año, debes asumir que la presentación del Modelo 100 es obligatoria.

¿Cuál es el plazo de presentación?

La declaración anual de la renta suele presentarse entre los meses de abril y junio.

Cada año las fechas exactas pueden variar ligeramente, pero el periodo de presentación normalmente comienza a principios de abril y finaliza a finales de junio.

Principales diferencias entre autónomos y trabajadores por cuenta ajena

Los autónomos tienen un proceso de presentación más complejo que los trabajadores por cuenta ajena. Algunas diferencias importantes a tener en cuenta son:

• La Agencia Tributaria (AEAT) no ofrece servicios de asistencia para la preparación del Modelo 100 a los autónomos, ni por teléfono ni de forma presencial. Esta modalidad solo está disponible para empleados o pensionistas.
• La AEAT no elabora un borrador completo para los autónomos. Puede disponer de algunos datos (como intereses bancarios o inmuebles), pero no incluye la información sobre la actividad económica del autónomo.
• Aunque parte de la información pueda estar prellenada, los ingresos y gastos de la actividad deben introducirse manualmente.
• El autónomo es responsable de que los ingresos y los gastos deducibles estén correctamente declarados.

Factores que influyen en el importe a pagar

El resultado final de la declaración de la renta depende de varios factores, entre ellos:

• El total de ingresos obtenidos durante el año.
• Los gastos deducibles.
• La comunidad autónoma de residencia (existen diferencias fiscales regionales).
• La situación personal y familiar (hijos, personas dependientes, familia numerosa, etc.).
• Las aportaciones a planes de pensiones y las donaciones.
• Otros ingresos ajenos a la actividad como autónomo (inversiones, dividendos, alquileres, etc.).

¿Cómo se calcula el Modelo 100 para autónomos?

En la mayoría de los casos, la declaración se presenta bajo el régimen de estimación directa simplificada, que es el más habitual en España.

De forma general, el proceso consiste en:

• Declarar los ingresos totales de la actividad.
• Deducir los gastos profesionales permitidos.
• Aplicar las reducciones o bonificaciones correspondientes.
• Calcular el resultado neto (beneficio o pérdida), que se somete a tributación según los tramos del IRPF.

Para ello, es necesario localizar el apartado D1 en la página 08 del Modelo 100. En esta sección se reflejan todos los ingresos y gastos anuales de la actividad del autónomo. Dentro del apartado “Actividades económicas”, encontrarás cinco subapartados con distintas casillas:

• Datos identificativos de la actividad.
• Datos de los ingresos de la actividad.
• Datos de los gastos de la actividad.
• Datos del resultado de la actividad.
• Datos de las reducciones aplicables a la actividad.

¿Tengo que rellenar todas las casillas yo mismo?

No necesariamente.

El Modelo 100 es un formulario muy detallado y técnico, y completarlo correctamente requiere experiencia y una revisión cuidadosa de la contabilidad. Por este motivo, muchos autónomos optan por contar con ayuda profesional para evitar errores, perder deducciones o enfrentarse a posibles sanciones.

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Esto es especialmente recomendable si:

• Es tu primer año como autónomo.
• Tu estructura de ingresos es compleja.
• Quieres optimizar deducciones y evitar errores.

Actualizado el: 19/12/2025